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增值税最新最全税率表(收藏)

更新时间  2021-02-17 00:42 阅读
本文摘要:最新!5月起,新政策正式执行增值税税率表,打印出来学习!凭据财政部、税务总局关于二手车经销有关增值税政策的通告(财政部 税务总局通告2020年第17号),自2020年5月1日至2023年12月31日,从事二手车经销的纳税人销售其收购的二手车,由原根据浅易措施依3%征收率减按2%征收增值税,改为减按0.5%征收增值税。修改以前曾经公布的增值税税率表。五月已经开始,新政策正式执行。

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最新!5月起,新政策正式执行增值税税率表,打印出来学习!凭据财政部、税务总局关于二手车经销有关增值税政策的通告(财政部 税务总局通告2020年第17号),自2020年5月1日至2023年12月31日,从事二手车经销的纳税人销售其收购的二手车,由原根据浅易措施依3%征收率减按2%征收增值税,改为减按0.5%征收增值税。修改以前曾经公布的增值税税率表。五月已经开始,新政策正式执行。

五月起,最新最全的增值税税率表如下,坚决收藏、转发!2020年最新增值税税率表一税率(一)关键字影象1. 增值税税率一共有4档:13%,9%,6%,0%。2. 销售交通运输服务、邮政服务、基础电信服务、修建服务、不动产租赁服务,销售不动产,转让土地使用权以及销售或入口正枚举的农产物等货物(见附件1),税率为9%;3. 加工修理修配劳务、有形动产租赁服务和入口税率为13%;销售无形资产(除土地使用权税率为9%)为6%,出口货物税率为0;4. 除2、3项外,货物税率是13%,服务税率6%。

(二)分税目影象序号 税目税率1销售或者入口货物(除9-12项外)13%2加工、修理修配劳务13%3有形动产租赁服务13%4不动产租赁服务9%5销售不动产9%6修建服务9%7运输服务9%8转让土地使用权9%9饲料、化肥、农药、农机、农膜9%10粮食等农产物、食用植物油、食用盐9%11自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、住民用煤炭制品9%12图书、报纸、杂志、音像制品、电子出书物9%13邮政服务9%14基础电信服务9%15增值电信服务6%16金融服务6%17现代服务(除租赁服务外)6%18生活服务6%19销售无形资产(除土地使用权外)6%20出口货物0%21跨境销售国务院划定规模内的服务、无形资产0%(三)图片影象(四)历史沿革影象二征收率增值税征收率一共有3档,1%,3%和5%,一般是3%,除了财政部和国家税务总局尚有划定的。1. 1%:自2020年3月1日至5月31日,对湖北省以外其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人,适用3%征收率的应税销售收入,减按1%征收率征收增值税。即:纳税义务发生时间在2020年3月1日至5月31日,适用减按1%征收率征收增值税的,根据1%征收率开具增值税发票,销售额=含税销售额/(1+1%)。2. 5%:主要包罗销售不动产,不动产租赁,转让土地使用权,提供劳务派遣服务、宁静掩护服务选择差额纳税的。

3. 征收率通常情况下是3%,容易与5%记混的单独影象一下:修建服务,有形动产租赁,小规模纳税人提供劳务派遣服务、宁静掩护服务未选择差额纳税的,这些容易混成5%,实际上是3%。4. 三个减按:(1)小我私家出租住房,根据5%的征收率减按1.5%盘算应纳税额。

(2)销售自己使用过的牢固资产、旧货,根据3%征收率减按2%征收。(3)自2020年5月1日至2023年12月31日,从事二手车经销的纳税人销售其收购的二手车,由原根据浅易措施依3%征收率减按0.5%征收增值税。

5. 小规模纳税人以及接纳浅易计税的一般纳税人(见附件2)盘算税款时使用征收率。序号税目征收率1销售货物3%2加工、修理修配劳务3%3销售服务(除尚有划定外)3%4销售无形资产3%5销售不动产5%其中四项业务征收率:序号税目征收率1修建服务3%2试点前开工的高速公路车辆通行费3%3不动产谋划租赁5%4销售自行开发房地产5%5销售不动产5%明白影象:1. 征收率大部门为5%(除修建服务与车辆通行费)2. 浅易计税时,四项业务除房地产销售外,预缴税款的盘算和申报应纳税款的盘算一致。

(明白:这意味着适用浅易计税方法所实现的增值税其实已经在预缴地即修建服务发生地和不动产所在地入库。)3. 申报时:应纳税款=(含税销售额-可扣除)÷(1+税率/征收率)×税率/征收率/1.5%。4. 申报时可从含税销售额中扣除的:(1)适用浅易计税的不动产(不含自建)转让:可扣除不动产购置原价或取得不动产时的作价后的余额为销售额;一般计税自建和非自建不动产都不得扣除(明白:一般计税凭专票抵扣)。(2)修建服务:浅易计税可扣除支付的分包款,一般计税不得扣除。

(明白:继续沿用了原营业税差额征税划定,一般计税凭专票抵扣)。(3)房地产销售:一般计税可扣除当期允许扣除的土地价款,浅易计税不得扣除。三预征率预征率共有4档,1%,2%,3%和5%。

序号税目预征率一般计税浅易计税1销售修建服务2%3%2销售自行开发房地产3%3%3不动产谋划租赁(其中个体工商户和其他小我私家出租住房根据5%征收率减按1.5%盘算)3%5%4销售不动产5%5%5自2020年3月1日至5月31日,对湖北省外的小规模纳税人,适用3%预征率的预缴增值税项目,减按1%预征率预缴增值税。/1%明白影象:1. 预征率有2%、3%、5%、1%四档,另有小我私家出租住房减按1.5%盘算(征收率仍是5%,明白:营业税政策平移)。

2. 浅易计税预征率与征收率基本一致(除了销售自行开发的房地产外是按预收款盘算按3%)(明白:保证原有地方财政收入不受影响)3. 销售不动产与销售自行开发的房地产浅易计税与一般计税的预征率相同。4. 一般计税的预征率,除了转让不动产以前由地税代征时欠好区分一般计税与浅易所以用了5%,其余的是3%和2%(明白:修建服务设的低是为了制止因在修建服务地大量超缴,机构所在地泛起留抵,占压纳税人资金)5. 盘算公式:一般情况下,应预缴税款=(含税销售额-可扣除)÷(1+税率/征收率)×预征率破例情况:(1)销售不动产岂论一般计税还是浅易计税,均按5%征收率举行换算,即预缴时都是:(含税销售额-可扣除)÷(1+5%)×5%。

(明白:转让不动产由于其时是原地税代征,纳税人身份由原国税掌握,无法区分是不是一般纳税人)(2)房地产销售的应预缴税款=预收款÷(1+适用税率/征收率)×3%;(明白:延续营业税的操作方法,收到预收款后直接乘以3%盘算应预缴税款,但现在可以换算成不含税价,减轻了房地产企业的现金流压力。)(3)小我私家出租住房,根据5%的征收率减按1.5%盘算应纳税额:含税销售额÷(1+5%)×1.5%。(4)除其他小我私家外,应向不动产所在地/修建服务税务机关发生地预缴税款,向机构所在地税务机关申报纳税。(明白:其他小我私家提供修建服务,销售或者租赁不动产,转让自然资源使用权,应向修建服务发生地、不动产所在地、自然资源所在地税务机关申报纳税。

)(5)纳税人提供门路通行服务,在机构所在地直接申报纳税即可,不需要预缴税款。(明白:公路很长,可能跨好几个县(市、区)甚至跨省。)(6)自2020年3月1日至5月31日,对湖北省外的小规模纳税人,适用3%预征率的预缴增值税项目,减按1%预征率预缴增值税。

销售额=含税销售额/(1+1%),应预缴增值税款=销售额×1%。6. 预缴时可从含税销售额中扣除的(公式中简称可扣除):(1)转让不动产:不动产(不含自建)转让,可扣除不动产购置原价或取得不动产时的作价后的余额为销售额,只要不是自建,一般计税和浅易计税在预缴时都可扣除;(2)小我私家转让住房:北京市、上海市、广州市和深圳市地域销售购置2年以上(含2年)的非普通住房可扣除购置住房价款,其他地域免征增值税。

(3)跨县市修建:可扣除支付的分包款。一般计税和浅易计税在预缴时都可扣除。四扣除率序号税目扣除率1购进农产物(除以下第2项外)9%2购进用于生产销售或委托加工13%税率货物的农产物10%纳税人购进农产物,盘算进项税额适用扣除率的情形:1. 从根据浅易计税方法依照3%征收率盘算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的,以增值税专用发票上注明的金额和9%的扣除率盘算进项税额;2. 取得(开具)农产物销售发票或收购发票的,以农产物销售发票或收购发票上注明的农产物买价和9%的扣除率盘算进项税额。

3. 纳税人购进用于生产销售或委托受托加工13%税率货物的农产物,根据10%的扣除率盘算进项税率。4. 纳税人购进农产物既用于生产销售或委托受托加工13%税率货物又用于生产销售其他货物服务的,应当划分核算用于生产销售或委托受托加工13%税率货物和其他货物服务的农产物进项税额。未划分核算的,统一以增值税专用发票或海关入口增值税专用缴款书上注明的增值税额为进项税额,或以农产物收购发票或销售发票上注明的农产物买价和9%的扣除率盘算进项税额。

5. 农产物审定扣除时:(1)以农产物为原料生产货物,扣除率为销售货物的适用税率。(2)购进农产物用于生产谋划且不组成货物实体的(包装物、辅助质料、燃料、低值易耗品):最终货物税率为9%时扣除率为9%;最终货物税率为13%,扣除率为10%。(3)购进农产物直接销售时,扣除率为9%。附件1以下13%货物易于农产物等9%货物相混淆:1. 以粮食为原料加工的速冻食品、利便面、副食品和种种熟食品,玉米浆、玉米皮、玉米纤维(又称喷浆玉米皮)和玉米卵白粉。

2. 种种蔬菜罐头。3. 专业复烤厂烤制的复烤烟叶。

4. 农业生产者用自产的茶青再经筛分、风选、拣剔、碎块、干燥、匀堆等工序精制而成的精制茶,边销茶及掺对种种药物的茶和茶饮料。5. 种种水果罐头、果脯、蜜饯、炒制的果仁、坚果、碾磨后的园艺植物(如胡椒粉、花椒粉等)。6. 中成药。

7. 锯材,竹笋罐头。8. 熟制的水产物和各种水产物的罐头。9. 种种肉类罐头、肉类熟制品。

10. 种种蛋类的罐头。11. 酸奶、奶酪、奶油,调制乳。

12. 洗净毛、洗净绒。13. 饲料添加剂。

14. 用于人类日常生活的种种类型包装的日用卫生用药(如卫生杀虫剂、驱虫剂、驱蚊剂、蚊香等)。15. 以农副产物为原料加工工业产物的机械、农用汽车、三轮运货车、灵活渔船、森林砍伐机械、集材机械、农机零部件。

附件2一般纳税人(可选择)适用浅易计税(一)5%征收率:1. 中外互助油(气)田开采的原油、天然气按实物征收增值税,征收率为5%。(国税发〔1999〕114号)2. 销售、出租2016年4月30日前取得的不动产。《营业税改征增值税试点有关事项的划定》(财税〔2016〕36号附件2)3. 房地产开发企业出租、销售自行开发的房地产老项目。房地产老项目,是指《修建工程施工许可证》注明的条约开工日期在2016年4月30日前的房地产项目。

包罗但不限于:房地产开发企业中的一般纳税人购入未完工的房地产老项目继续开发后,以自己名义立项销售的不动产,属于房地产老项目。房地产开发企业中的一般纳税人以围填海方式取得土地并开发的房地产项目,围填海工程《修建工程施工许可证》或修建工程承包条约注明的围填海开工日期在2016年4月30日前的,属于房地产老项目。

(总局通告2019年第31号,财税〔2016〕68号、财税〔2016〕36号附件2、国家税务总局通告2020年第2号)4. 2016年4月30日前签订的不动产融资租赁条约。(财税〔2016〕47号 )5. 以2016年4月30日前取得的不动产提供的融资租赁服务。(财税〔2016〕47号 )6. 转让2016年4月30日前取得的土地使用权。

(财税〔2016〕47号)7. 提供劳务派遣服务、宁静掩护服务(含提供武装守护押运服务)选择差额纳税的。(财税〔2016〕47号 ,财税〔2016〕68号)8. 收取试点前开工的一级公路、二级公路、桥、闸通行费。

(财税〔2016〕47号 )9. 提供人力资源外包服务。(财税〔2016〕47号)(二)3%征收率:1. 销售自产的用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。

(财税〔2009〕9号,财税〔2014〕57号)2. 寄售商店代销寄售物品(包罗住民小我私家寄售的物品在内)。(财税〔2009〕9号,财税〔2014〕57号)3. 典当业销售死当物品。(财税〔2009〕9号,财税〔2014〕57号)4. 销售自产的县级及县级以下小型水力发电单元生产的电力。(财税〔2009〕9号,财税〔2014〕57号)5. 销售自产的自来水。

(财税〔2009〕9号,财税〔2014〕57号)6. 销售自产的修建用和生产修建质料所用的砂、土、石料。(财税〔2009〕9号,财税〔2014〕57号)7. 销售自产的以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物一连生产的砖、瓦、石灰(不含粘土实心砖、瓦)。(财税〔2009〕9号,财税〔2014〕57号)8. 销售自产的商品混凝土(仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土)。

(财税〔2009〕9号,财税〔2014〕57号)9. 单采血浆站销售非临床用人体血液。(国税函〔2009〕456号,总局通告2014年第36号 )10. 药品谋划企业销售生物制品。

(总局通告〔2012〕20号)11. 光伏发电项目发电户销售电力产物。(总局通告2014年第32号)12. 兽用药品谋划企业销售兽用生物制品。(总局通告2016年第8号)13. 销售自己使用过的牢固资产,适用浅易措施依照3%征收率减按2%征收增值税政策的,可以放弃减税,根据浅易措施依照3%征收率缴纳增值税,并可以开具增值税专用发票。(总局通告2015年第90号)14. 公共交通运输服务。

包罗轮客渡、公交客运、地铁、都会轻轨、出租车、远程客运、班车。《营业税改征增值税试点有关事项的划定》(财税〔2016〕36号附件2)15. 经认定的动漫企业为开发动漫产物提供的服务,以及在境内转让动漫版权。《营业税改征增值税试点有关事项的划定》(财税〔2016〕36号附件2)16. 影戏放映服务、仓储服务、装卸搬运服务、收派服务和文化体育服务(含纳税人在游览场所谋划索道、摆渡车、电瓶车、游船等取得的收入)。

(财税〔2016〕36号附件2,财税〔2016〕140号)17. 以纳入营改增试点之日前取得的有形动产为标的物提供的谋划租赁服务。(财税〔2016〕36号附件2)18. 纳入营改增试点之日前签订的尚未执行完毕的有形动产租赁条约。(财税〔2016〕36号附件2)19. 公路谋划企业收取试点前开工的高速公路的车辆通行费。

(财税〔2016〕36号附件2)20. 中国农业生长银行总行及其各分支机构提供涉农贷款取得的利息收入。(财税〔2016〕39号)21. 农村信用社、村镇银行、农村资金相助社、由银行业机构全资提倡设立的贷款公司、法人机构在县(县级市、区、旗)及县以下地域的农村互助银行和农村商业银行提供金融服务收入。(财税〔2016〕46号 )22. 对中国农业银行纳入“三农金融事业部”革新试点的各省、自治区、直辖市、计划单列市分行下辖的县域支行和新疆生产建设兵团分行下辖的县域支行(也称县事业部),提供农户贷款、农村企业和农村各种组织贷款取得的利息收入。

(财税〔2016〕46号)23. 提供非学历教育服务。(财税〔2016〕68号)24. 提供教育辅助服务。

(财税〔2016〕140号)25. 非企业性单元中的一般纳税人提供的研发和技术服务、信息技术服务、鉴证咨询服务,以及销售技术、著作权等无形资产。(财税〔2016〕140号)26. 非企业性单元中的一般纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务。(财税〔2016〕140号)27. 提供物业治理服务的纳税人,向服务接受方收取的自来水水费,以扣除其对外支付的自来水水费后的余额为销售额,根据浅易计税方法依3%的征收率盘算缴纳增值税。

(总局通告2016年第54号)28. 以清包工方式提供、为甲供工程提供的、为修建工程老项目提供的修建服务;修建工程老项目,是指:①《修建工程施工许可证》注明的条约开工日期在2016年4月30日前的修建工程项目;②未取得《修建工程施工许可证》的,修建工程承包条约注明的开工日期在2016年4月30日前的修建工程项目;③《修建工程施工许可证》未注明条约开工日期,但修建工程承包条约注明的开工日期在2016年4月30日前的修建工程项目;(财税〔2016〕36号附件2)29. 纳税人销售运动板房、机械设备、钢结构件等自产货物的同时提供修建、安装服务,应划分核算货物和修建服务的销售额,划分适用差别的税率或者征收率。(总局通告2017年11号)30. 修建工程总承包单元为衡宇修建的地基与基础、主体结构提供工程服务,建设单元自行采购全部或部门钢材、混凝土、砌体质料、预制构件的,适用浅易计税方法计税。

(财税〔2017〕58号)31. 销售自产、外购机械设备的同时提供安装服务,已划分核算机械设备和安装服务的销售额,安装服务可以根据甲供工程选择适用浅易计税方法计税。(总局通告2018年第42号)32. 资管产物治理人运营资管产物历程中发生的增值税应税行为,暂适用浅易计税方法,根据3%的征收率缴纳增值税。

(财税〔2017〕56号)33. 自2018年5月1日起,增值税一般纳税人生产销售和批发、零售抗癌药品,可选择根据浅易措施依照3%征收率盘算缴纳增值税。(财税〔2018〕47号)34. 自2018年7月1日至2020年12月31日,对中国邮政储蓄银行纳入“三农金融事业部”革新的各省、自治区、直辖市、计划单列市分行下辖的县域支行,提供农户贷款、农村企业和农村各种组织贷款(详细贷款业务清单见附件)取得的利息收入,可以选择适用浅易计税方法根据3%的征收率盘算缴纳增值税。( 财税〔2018〕97号)35. 一般纳税人提供的都会影戏放映服务,可以按现行政策划定,选择根据浅易计税措施盘算缴纳增值税。

(财税〔2019〕17号)36. 自2019年3月1日起,增值税一般纳税人生产销售和批发、零售稀有病药品,可选择根据浅易措施依照3%征收率盘算缴纳增值税。上述纳税人选择浅易措施盘算缴纳增值税后,36个月内不得变换。(财税〔2019〕24号)(三)3%征收率减按2%征收:1. 2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣规模试点的纳税人,销售自己使用过的2008年12月31日以前购进或者自制的牢固资产。

(财税〔2008〕170号,财税〔2014〕57号)2. 2008年12月31日以前已纳入扩大增值税抵扣规模试点的纳税人,销售自己使用过的在当地区扩大增值税抵扣规模试点以前购进或者自制的牢固资产。(财税〔2008〕170号,财税〔2014〕57号 )3. 销售自己使用过的属于条例第十条划定不得抵扣且未抵扣进项税额的牢固资产。(财税〔2009〕9号,财税〔2014〕57号)4. 纳税人销售旧货。

(财税〔2009〕9号,财税〔2014〕57号)5. 纳税人购进或者自制牢固资产时为小规模纳税人,认定为一般纳税人后销售该牢固资产(总局通告2012年1号 ,总局通告2014年第36号)6. 发生根据浅易措施征收增值税应税行为,销售其根据划定不得抵扣进项税额的牢固资产。(总局通告2012年1号 ,总局通告2014年第36号)7. 销售自己使用过的、纳入营改增试点之日前取得的牢固资产,根据现行旧货相关增值税政策执行。(财税〔2016〕36号附件2)(四)根据3%征收率减按0.5%征收:自2020年5月1日至2023年12月31日,从事二手车经销的纳税人销售其收购的二手车,由原根据浅易措施依3%征收率减按0.5%征收增值税。

(财政部 税务总局通告2020年第17号)(五)根据5%征收率减按1.5%征收:个体工商户和其他小我私家出租住房减按1.5%盘算应纳税额。(国家税务总局通告2016年第16号)(六)应当适用(非可选择)浅易计税:1. 提供物业治理服务的纳税人,向服务接受方收取的自来水水费,以扣除其对外支付的自来水水费后的余额为销售额,根据浅易计税方法依3%的征收率盘算缴纳增值税。

(总局通告2016年第54号)2. 修建工程总承包单元为衡宇修建的地基与基础、主体结构提供工程服务,建设单元自行采购全部或部门钢材、混凝土、砌体质料、预制构件的,适用浅易计税方法计税。(财税〔2017〕58号)3. 资管产物治理人运营资管产物历程中发生的增值税应税行为,暂适用浅易计税方法,根据3%的征收率缴纳增值税。(财税〔2017〕56号)4. 中外互助油(气)田开采的原油、天然气按实物征收增值税,征收率为5%。

(国税发〔1994〕114号)5. 纳税人销售旧货,根据浅易措施依照3%征收率减半征收增值税。(财税〔2009〕9号)6. 一般纳税人销售货物属于下列情形之一的,暂按浅易措施依照3%征收率盘算缴纳增值税:     (1) 寄售商店代销寄售物品(包罗住民小我私家寄售的物品在内);   (2)典当业销售死当物品。增值税发票开具指南另外,国家税务总局海南省税务局凭据最新政策更新了《增值税发票开具指南》。

本指南适用通过增值税发票开票软件开具的增值税发票,包罗增值税专用发票、增值税普通发票(含电子发票)、灵活车销售统一发票、二手车销售统一发票。通用机打发票、定额发票、门票、客运票等发票的开具,及其他未尽事项,按有关划定执行。为了让大家更利便地明白最新版增值税发票开具指南,我们做了一个导图。

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